Texto Legal
Artículo 54 — Retención de ISR por Intereses
Las instituciones que componen el sistema financiero que efectúen pagos por intereses, deberán retener y enterar el impuesto aplicando la tasa que establezca el Congreso de la Unión para el ejercicio de que se trate sobre el monto del capital que dé lugar al pago de los intereses.
Tasa de retención
La tasa de retención para 2026 es del 0.50% anual sobre el monto del capital invertido.
Base de retención
La retención se calcula sobre el monto del capital que genere los intereses, no sobre el monto de los intereses pagados.
Momento de retención
La retención se efectúa al momento del pago de los intereses o, en su caso, al momento del vencimiento del instrumento.
Acreditamiento
La retención tiene el carácter de pago provisional del ISR y se acredita contra el impuesto del ejercicio del contribuyente que percibe los intereses.
Constancia de retención
Las instituciones financieras deberán emitir una constancia de retención (CFDI) que contenga el monto de los intereses pagados, los intereses reales y la retención efectuada.
Intereses exentos
No se efectuará retención sobre los intereses pagados a:
- Personas morales residentes en México
- Cuentas de ahorro cuyo monto no exceda los límites del artículo 93
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
La retencion de ISR por pago de intereses es una obligacion clave para instituciones del sistema financiero. SDV verifica que las tasas de retencion sean correctas y que se emitan las constancias correspondientes para que los beneficiarios puedan acreditar o considerar como pago definitivo.
Anterior
Art. 53. Reservas preventivas para riesgos crediticios
Siguiente
Art. 55. Obligados a retener ISR por intereses
Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 54 del LISR?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 54 de la Ley del ISR?
¿Necesitas asesoría sobre el Art. 54 del LISR?
Nuestros especialistas pueden analizar cómo aplica esta disposición a tu situación particular.
Consulta Sin Costo