Texto Legal
Artículo 161 — Enajenación de Inmuebles por Extranjeros
Los residentes en el extranjero que enajenen bienes inmuebles ubicados en México pagarán ISR:
Opciones de tributación
Opción A: Se retiene el 25% sobre el ingreso total, sin deducción alguna.
Opción B: Se retiene el 35% sobre la ganancia neta (ingreso menos deducciones del artículo 121).
Fuente de riqueza
Se ubica en México cuando el inmueble esté situado en territorio nacional.
Retención
El notario público que formalice la enajenación calculará y retendrá el ISR, enterándolo dentro de los 15 días siguientes.
Representante legal
El residente en el extranjero deberá designar un representante legal en México para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Tratados
La mayoría de los tratados permiten la tributación en el país de ubicación del inmueble.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
La enajenacion de inmuebles en Mexico por residentes en el extranjero esta gravada con retencion del 25% sobre el total o el 35% sobre la ganancia. SDV calcula la opcion mas favorable y prepara la documentacion para acreditar el costo comprobado de adquisicion.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 161 del LISR?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 161 de la Ley del ISR?
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