Texto Legal
Regla 4.1.4 - Retencion de IVA
Para los efectos del articulo 1-A de la Ley del IVA, las personas morales retendran el IVA conforme a lo siguiente:
Supuestos de retencion
Se retendra el IVA cuando personas morales:
- Reciban servicios profesionales de personas fisicas: retencion de las dos terceras partes (10.6667%) del IVA trasladado.
- Reciban el uso o goce temporal de bienes de personas fisicas: retencion del 100% del IVA trasladado.
- Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial.
- Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes de personas fisicas.
Monto de la retencion
| Tipo de operacion | Porcentaje del IVA que se retiene |
|:--|:--|
| Servicios profesionales (honorarios) | 2/3 partes (10.6667%) |
| Arrendamiento de inmuebles | 100% del IVA (16%) |
| Comisiones y mediaciones | 2/3 partes |
| Autotransporte terrestre de bienes | 4% del monto pagado |
| Desperdicios industriales | 100% del IVA |
Entero de las retenciones
Las retenciones de IVA se enteran al SAT:
- A mas tardar el dia 17 del mes siguiente a aquel en que se efectuo la retencion.
- Mediante declaracion de pago a traves del portal del SAT.
- Las retenciones no son acreditables para el retenedor; son un pago a cuenta del IVA del retenido.
Efectos para el proveedor
La persona fisica a quien le retienen el IVA:
- Acredita el monto retenido contra su IVA a cargo del mismo periodo.
- Si el monto retenido excede su IVA a cargo, puede solicitar devolucion o compensacion del excedente.
Constancia de retencion
El retenedor debe expedir un CFDI de retenciones a la persona fisica, indicando el monto total de la operacion, el IVA trasladado y el IVA retenido.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
La retencion de IVA a personas fisicas por personas morales tiene reglas especificas de la RMF que complementan la LIVA. En SDV Asesores de Negocio verificamos que las retenciones se calculen correctamente conforme a las tasas vigentes y que se enteren oportunamente para evitar responsabilidad solidaria.
Herramientas Relacionadas
Recursos Relacionados
Artículos Relacionados
Art. 2.7.1.7. Requisitos de los CFDI (facturacion electronica)
Establece los requisitos que deben cumplir los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) para ser validos fiscalmente. Incluye datos obligatorios del emisor, receptor, conceptos, impuestos trasladados y retenidos, uso del CFDI y complementos fiscales.
Art. 4.1.1. Momento de causacion del IVA y acreditamiento
Precisa los momentos de causacion del IVA para distintos tipos de operaciones y las reglas para el acreditamiento del IVA pagado en gastos e inversiones, incluyendo el factor de proporcion para contribuyentes con actos gravados y exentos.
Anterior
Art. 4.1.1. Momento de causacion del IVA y acreditamiento
Siguiente
Art. 5.1.1. Disposiciones generales del IEPS
Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 4.1.4 del RMF 2026?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 4.1.4 de la Miscelanea Fiscal 2026?
¿Qué herramientas de cálculo se relacionan con el Art. 4.1.4 RMF 2026?
¿Necesitas asesoría sobre el Art. 4.1.4 del RMF 2026?
Nuestros especialistas pueden analizar cómo aplica esta disposición a tu situación particular.
Consulta Sin Costo