Texto Legal
Articulo 40 — Deduccion de intereses a cargo
Para los efectos de el articulo 27 fraccion VII de la Ley, se observaran las siguientes disposiciones:
I. Intereses deducibles
Los intereses devengados a cargo seran deducibles siempre que se trate de deudas contraidas para los fines de la actividad del contribuyente.
II. Momento de deduccion
Los intereses se deduciran conforme se devenguen, con independencia de la fecha de su pago.
III. Ajuste por inflacion
Del monto de los intereses a deducir se disminuira la parte que corresponda al componente inflacionario de la deuda, conforme al procedimiento del ajuste anual por inflacion.
IV. Intereses no deducibles
No seran deducibles los intereses pagados por creditos utilizados para fines distintos a la actividad del contribuyente o los derivados de inversiones no productivas.
V. Intereses a partes relacionadas
Los intereses pagados a partes relacionadas se sujetaran a las reglas de precios de transferencia y de capitalizacion delgada.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
La deduccion de intereses a cargo esta condicionada a que provengan de deudas contraidas para financiar actividades propias del contribuyente. SDV Asesores destaca que los intereses derivados de prestamos entre partes relacionadas estan sujetos a reglas adicionales de capitalizacion delgada. La tasa de interes debe ser congruente con las condiciones de mercado para evitar cuestionamientos.
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Art. 41. Limitacion de intereses por capitalizacion delgada
Establece las reglas para limitacion de intereses por capitalizacion delgada, precisando los lineamientos y formalidades que los contribuyentes deben observar conforme a el articulo 28 fraccion XXVII de la Ley.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 40 del RLISR?
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